Oversigt over tabeller i rammeredegørelserne:
Rammeredegørelserne skal indeholde følgende elementer:
Opfølgning på rammerne
En samlet kortfattet redegørelse for større afvigelser mellem finanslovbevillingen og prognosen for statsregnskab for driftsrammer, overførselsbudget, budgetteringsrammer og anlægsbudget. Redegørelsen skal tage udgangspunkt i tabel 2 'Afvigelser mellem finanslovsbevilling og forventet regnskab'. Data fra tabel 3 'Skønnet forbrug af videreførsler' og tabel 4 'Forbrugsafvigelser og prognoseændringer' kan understøtte redegørelsen (det bemærkes, at der vil være lighed mellem forventet forbrug for den resterende del af året/ny prognose i hhv. tabel 3 og 4, for de bevillinger, der både er omfattet af periodisere grundbudgetter og har videreførselsadgang).
Redegørelsen skal baseres på status for det realiserede forbrug år-til-dato og prognosen for årets samlede forbrug. Såfremt der på bevillingsstyrede områder er udsigt til større budgetafvigelser, redegøres der for årsagerne hertil. Det angives, hvilke foranstaltninger der er eller overvejes iværksat for at afværge eller kompensere en overskridelse af driftsrammen og/eller overførselsbudgettet og/eller anlægsbudgettet.
Opfølgning på større ikke-bevillingsstyrede udgiftsordninger og større indtægtsposter
En særskilt vurdering med fokus på afvigelser fra budgetteringen af alle større ikke-bevillingsstyrede udgiftsordninger (herunder lovbundne bevillinger) og større indtægtsposter. Afvigelser på førstnævnte skal sammen med de aktivitetsstyrede områder fremgå af tabel 2, hvor ændrede skøn for forbruget skal fremgå af pkt. 2.d. 'Ændrede skøn'. Såfremt der er behov, kan der ved tabel 3 opføres en tillægstabel på hovedkontoniveau for disse konti, som viser realiseret forbrug, prognose og forventet afvigelse til bevillingen.
Opfølgning på det periodiserede grundbudget og prognoser samt periodens realiserede forbrug
En særskilt opfølgning på det periodiserede grundbudget og prognoser samt periodens realiserede forbrug for driftsbevillinger, statsvirksomhedsbevillinger, anlægsbevillinger og reservationsbevillinger (sidstnævnte med udgifts- eller indtægtsbevilling på 10 mio. kr. eller derover). Opfølgningen sker på grundlag af tabel 4 'Forbrugsafvigelser og prognoseændringer' og vedrører væsentlige bagudrettede og fremadrettede afvigelser baseret på følgende data:
Opfølgningen på årsagerne bag de væsentlige bagudrettede og fremadrettede afvigelser beskrives i skabelonen nedenfor. Dette indebærer, at væsentlige afvigelser skal forklares med angivelse af, hvilken type afvigelse, der er tale om. Såfremt en væsentlig afvigelse dækker over flere årsager, skal disse beskrives hver for sig.
Skabelonen er på hovedkonto-niveau, men der skal ikke nødvendigvis udfyldes en skabelon for hver hovedkonto, da kun de væsentlige afvigelser skal forklares. Ligeledes behøver beløbene for forklaringerne heller ikke at summe op til den samlede afvigelse.
Der er ikke fastsat en definition af en væsentlig afvigelse – dette vil bero på en dialog mellem departement og Finansministeriet.
De 4 kategorier er uddybet i følgende punkter:
- Regnskabsafvigelser: Fejl i regnskab – fx regninger, der er optaget forkert i regnskabet eller posteringer, der ikke er foretaget korrekt eller til tiden, og som derfor forårsager en difference mellem budget og regnskab. Denne type afvigelser kan generelt nedbringes ved at kvalitetssikre virksomhedens regnskabsprocesser.
- Periodiseringsafvigelser: Afvigelser, der skyldes et ændret tidsforløb for en aktivitet eller et forbrug inden for året i forhold til det budgetterede i grundbudgettet eller prognosen for seneste periode, men hvor aktivitetsniveau og forbrug forbliver uændret inden for året.
- Aktivitetsændringer: Afvigelser, der kan henføres til en ændret opgavevolumen for hele året i forhold til det budgetterede. Det kan fx være, at antallet af behandlede sager og dermed forbruget forbundet hermed er blevet mindre end budgetteret eller omvendt, at der skal løses flere opgaver end planlagt. Såfremt opgaven forsinkes til næste budgetår, vil dette indgå som en aktivitetsændring i det indeværende år.
- Prisændringer: Afvigelser, der kan henføres til, at opgaven er blevet dyrere eller billigere at gennemføre end budgetteret, herunder ændringer i enhedsomkostninger. Eksempelvis kan et planlagt projekt fordyres, fordi udgifterne for de enkelte elementer i projektet er blevet større end budgetteret.
Øvrige opfølgninger i rammeredegørelserne
Rammeredegørelserne skal desuden indeholde følgende elementer:
- En opfølgning på lønsumsloftet med udgangspunkt i tabel 5 'Opfølgning på lønsumsloft'
- En status for den forventede udnyttelse af lånerammen ultimo året med udgangspunkt i tabel 6 'Lånerammeudnyttelse'
- En redegørelse for udmøntningen af eventuelle dispositionsbegrænsninger
- En redegørelse for udmøntningen af eventuelle budgetregulerings- eller reservekonti. Såfremt udmøntningen af budgetreguleringskonti beror på ny lovgivning eller anden regeludstedelse med udgiftsmæssige konsekvenser for kommuner og regioner, eller der i øvrigt overvejes gennemført foranstaltninger med udgiftsmæssige konsekvenser for kommunerne, skal der redegøres herfor.
- Endelig status for det kommunale lov- og cirkulæreprogram (kun i rammeredegørelse 1)